Главное отличие от других пояснений
Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде, пояснения к ней принимаются только по ТКС через оператора электронного документооборота и по утверждённому формату (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения на бумаге считаются непредставленными.
За непредставление — штраф 5 000 ₽, повторно в течение календарного года — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).
Что обычно спрашивают
- Расхождения с контрагентами: вы заявили вычет, а поставщик не отразил реализацию, или наоборот.
- Ошибки в книге покупок или продаж: неверные реквизиты счёта-фактуры, ИНН, сумма.
- Несоответствие контрольным соотношениям внутри декларации.
В требовании расхождения перечислены с кодами ошибок. По каждой строке нужно либо подтвердить свои данные, либо исправить их.
Пояснения или уточнённая декларация
Если ошибка ваша и она привела к занижению налога — подаётся уточнённая декларация. Если ошибка не влияет на сумму налога или ошибся контрагент — достаточно пояснений с правильными данными.
Срок
Сроки считаются в рабочих днях и начинают течь со следующего дня после получения требования (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Требование, отправленное по ТКС, считается полученным на 6-й рабочий день после отправки, через личный кабинет — на следующий день после размещения, заказным письмом — на 6-й рабочий день после отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ). Посчитать точную дату можно в калькуляторе.
Чем поможет сервис
Разберём коды ошибок из требования и подготовим текст пояснений по каждой строке. Отправить их нужно через вашего оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С-Отчётность и другие): там есть форма ответа в нужном формате.